Самозанятый, ИП или ООО: что выбрать для своего бизнеса в 2026 году

Решили работать на себя или хотите вывести из тени то, чем уже зарабатываете? Сначала придётся выбрать форму. От неё зависит, сколько вы будете платить налогов, сколько будет бумажной работы и чем рискуете, если дело не пойдёт.

По сути вариантов четыре: стать самозанятым, открыть ИП, зарегистрировать ООО на упрощёнке (УСН) или ООО на общей системе (ОСНО). Разберём каждый простыми словами, а в конце дадим пять вопросов, которые помогут определиться.

Коротко: кому что подходит

• Самозанятость — вы работаете один, без сотрудников, продаёте свой труд или то, что сделали сами, и зарабатываете до 2,4 млн ₽ в год.
• ИП на УСН — доход больше, нужны сотрудники, вы перепродаёте товары или ваши клиенты-компании хотят работать именно с ИП.
• ООО на УСН — открываете бизнес с партнёрами, хотите отделить личное имущество от рисков бизнеса или сразу планируете расти.
• ООО на ОСНО — ваши главные клиенты — крупные компании, которым нужен поставщик с НДС, или оборот уже не помещается в лимиты упрощёнки.

Самозанятость: самый простой старт

Самозанятый — это обычный человек, который платит специальный налог на профессиональный доход (НПД). Это не ИП и не компания. Регистрация занимает несколько минут в бесплатном приложении ФНС «Мой налог»: там же вы выдаёте клиентам чеки, а приложение само считает налог.

Сколько платить:

• 4% — с денег, полученных от обычных людей;
• 6% — с денег от компаний и ИП.

При регистрации каждому даётся налоговый вычет 10 000 ₽: пока он не израсходован, ставки ниже — 3% и 4%. Налог платится раз в месяц, до 28-го числа следующего месяца. Деклараций нет, обязательных страховых взносов тоже.

Ограничения:

• доход — не больше 2,4 млн ₽ в год. Если превысите, право на этот режим пропадёт и придётся перейти на другой, например открыть ИП на упрощёнке;
• нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору;
• нельзя перепродавать чужие товары: продавать можно только то, что сделали сами. Подакцизные и маркированные товары под запретом;
• нельзя платить льготный налог с денег от своего работодателя или бывшего, если с увольнения прошло меньше двух лет.

О чём помнить. Пенсионный стаж у самозанятого не идёт, если он сам добровольно не платит взносы в Социальный фонд. Режим действует как эксперимент до конца 2028 года, что будет потом — пока не решено.

Подходит репетиторам, мастерам, фрилансерам, дизайнерам, тем, кто печёт торты на заказ или сдаёт квартиру. И всем, кто хочет проверить идею без лишних расходов.

ИП: бизнес — это вы

Индивидуальный предприниматель — тоже обычный человек, только зарегистрированный как предприниматель. Отдельной фирмы нет: деньги на счёте ИП — ваши, тратить их можно как угодно.

Чтобы стать ИП, нужно подать заявление в налоговую. Если подать его электронно — через Госуслуги, сайт ФНС, МФЦ или нотариуса, — госпошлину платить не нужно. При подаче на бумаге она составляет 800 ₽.

Главный минус: по долгам бизнеса ИП отвечает всем своим имуществом, кроме того, что забрать нельзя по закону, например единственного жилья.

Налоговый режим ИП выбирает сам. Чаще всего для старта берут упрощёнку, о ней и расскажем ниже. Есть и другие варианты: патент, общая система и тот же налог для самозанятых — ИП тоже может им пользоваться.

ИП на УСН: сколько платить

У упрощёнки два варианта:

• «Доходы» — 6% со всех поступлений. Подходит, если расходов немного: услуги, консультации, работа головой.
• «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и подтверждёнными расходами. Выгоднее, когда расходы большие: торговля, производство. Даже при убытке здесь платится минимальный налог — 1% от доходов.

Регионы вправе снижать эти ставки, поэтому стоит проверить, какие действуют у вас.

Кроме налога, ИП платит страховые взносы «за себя», даже если ничего не заработал:

• 57 390 ₽ за 2026 год и 61 154 ₽ за 2027 год;
• плюс 1% с дохода сверх 300 000 ₽ в год.

Хорошая новость: на УСН «Доходы» эти взносы уменьшают налог. Если сотрудников нет, налог можно уменьшить вплоть до нуля.

Пример. ИП без сотрудников на УСН «Доходы» заработал за 2026 год 1 200 000 ₽.

1. Налог 6% — 72 000 ₽.
2. Взносы: 57 390 ₽ плюс 1% от 900 000 ₽ — это 9 000 ₽. Всего 66 390 ₽.
3. Взносы вычитаем из налога: 72 000 − 66 390 = 5 610 ₽.

Всего за год он отдаст 72 000 ₽, те же 6% от дохода. Самозанятый с клиентами-компаниями заплатил бы примерно столько же, но у ИП, в отличие от него, идёт пенсионный стаж.

Отчётов у ИП на УСН без сотрудников немного: декларация раз в год и уведомления об авансовых платежах три раза в год. Бухгалтерский учёт вести не нужно, достаточно книги учёта доходов и расходов.

С сотрудниками всё сложнее. За каждого работодатель платит страховые взносы — в общем случае около 30% сверху к зарплате, удерживает НДФЛ и сдаёт отчёты по сотрудникам каждый квартал.

Подходит тем, кто перерос самозанятость, нанимает людей, торгует или работает с компаниями, которые не хотят связываться с самозанятыми.

ООО: компания отдельно от вас

ООО — отдельное юридическое лицо. У него есть учредители (один или несколько), директор, которым может быть сам учредитель, устав и уставный капитал — не меньше 10 000 ₽.

Госпошлина за регистрацию — 4 000 ₽, но при подаче документов электронно её платить не нужно.

Главный плюс — защита личного имущества. По долгам компании учредители, как правило, рискуют только своим вкладом. Но это не броня: если компанию довели до банкротства недобросовестно или выводили из неё деньги, суд может взыскать долги с директора и учредителей лично. Это называется субсидиарной ответственностью.

Главный минус — деньги компании не ваши. Просто снять их со счёта на личные нужды нельзя. Законных способов два:

• зарплата директору — с неё удерживается НДФЛ и платятся страховые взносы;
• дивиденды из прибыли, не чаще раза в квартал. С них удерживается НДФЛ: в 2026 году 13%, а с суммы свыше 2,4 млн ₽ в год — 15%.

Ещё ООО обязано вести полноценный бухгалтерский учёт и раз в год сдавать бухгалтерскую отчётность, даже если деятельности нет. Без бухгалтера здесь обычно не обойтись.

ООО на УСН

Ставки те же, что у ИП: 6% или 15%. Фиксированных взносов «за себя» у ООО нет, но обычно компания платит зарплату директору, а с неё — взносы.

Главные лимиты упрощёнки — доход до 490,5 млн ₽ в 2026 году и не больше 130 сотрудников. Для начинающего бизнеса это почти не ограничение. Важная граница проходит гораздо раньше, на 20 млн ₽, и касается НДС.

НДС на упрощёнке: главное изменение 2026 года

Этот раздел касается и ИП, и ООО на УСН.

Раньше упрощёнка почти всегда означала работу без НДС. С 2026 года от НДС освобождены только те, у кого доход за прошлый год не превысил 20 млн ₽ и в текущем году тоже пока не превысил 20 млн ₽.

Считаются все поступления, а не прибыль. 20 млн ₽ в год — это в среднем около 1,7 млн ₽ в месяц. В торговле, где через счёт проходит весь оборот, до этой суммы можно дойти быстро.

Что будет, если доход превысит 20 млн ₽:

• с первого числа следующего месяца вы становитесь плательщиком НДС, но остаётесь на упрощёнке;
• можно выбрать пониженную ставку НДС: 5%, пока доход не больше 272,5 млн ₽, или 7% — до 490,5 млн ₽. Уменьшать такой НДС на налог, уплаченный поставщикам, нельзя, а сменить ставку на общую можно только через три года;
• или платить НДС по общей ставке 22% и уменьшать его на НДС из счетов поставщиков.

Как это выглядит в деньгах: при ставке 5% из каждых 105 000 ₽, полученных от клиента, 5 000 ₽ — это НДС, который нужно перечислить в бюджет. Добавятся и ежеквартальные декларации по НДС, которые сдаются только электронно.

Сначала порог собирались снижать дальше: до 15 млн ₽ в 2027 году и до 10 млн ₽ в 2028-м. Но закон от 4 июля 2026 года № 228-ФЗ сохранил его на уровне 20 млн ₽ на 2027–2029 годы. Пороги для ставок 5% и 7% каждый год индексируются.

ООО на ОСНО: для работы с крупными компаниями

Общая система — самая сложная по налогам и учёту. Компания платит:

• налог на прибыль — 25% от разницы между доходами и расходами;
• НДС — 22%, но его можно уменьшать на НДС, который вы заплатили поставщикам;
• налог на имущество, если у компании есть недвижимость.

Зачем выбирать ОСНО, если она дороже и сложнее? Крупные компании сами платят НДС и хотят, чтобы в цене поставщика был НДС: тогда они уменьшают на него свой налог. Поставщик без НДС для них фактически дороже. Поэтому общую систему выбирают те, кто продаёт крупному бизнесу или ввозит товары из-за границы, а также те, кто перерос лимиты упрощёнки.

Отчётности здесь больше всего: декларации по НДС каждый квартал, декларации по налогу на прибыль, бухгалтерская отчётность. Бухгалтер нужен с первого дня.

ИП тоже может работать на общей системе. Тогда вместо налога на прибыль он платит НДФЛ с дохода за вычетом расходов по прогрессивной шкале от 13% плюс НДС. Для старта такой вариант выбирают редко.

Как выбрать: пять вопросов к себе

1. Сколько планируете зарабатывать? До 2,4 млн ₽ в год можно начать самозанятым. Больше — ИП или ООО. Если ждёте оборот больше 20 млн ₽ в год, готовьтесь к НДС даже на упрощёнке.
2. Нужны ли сотрудники? Самозанятый нанимать людей не может, ИП и ООО могут.
3. Кто ваши клиенты? Обычным людям всё равно, кто вы. Компаниям проще работать с ИП и ООО, а крупным часто нужен поставщик с НДС.
4. Вы один или с партнёрами? Общий бизнес удобнее вести в ООО: доли, права и порядок выхода партнёра прописываются в уставе.
5. Насколько рискованное дело? Если возможны крупные долги — займы, большие закупки, аренда, — ООО защищает личное имущество лучше, чем ИП.

Можно ли передумать

Да, форму и налоговый режим можно поменять, только не в любой момент:

• из самозанятого стать ИП можно когда угодно;
• с ИП перейти на ООО — зарегистрировать компанию и закрыть ИП, когда будет удобно;
• перейти с общей системы на упрощёнку или поменять «Доходы» на «Доходы минус расходы» можно с 1 января, если до 31 декабря подать уведомление в налоговую.

Если сомневаетесь

Универсального ответа нет: всё решают ваши цифры — доход, расходы, сотрудники и клиенты. Мы поможем посчитать, сколько вы будете платить в каждом варианте, выбрать подходящий и с первого дня возьмём на себя учёт и отчётность. Подробнее — на странице бухгалтерских услуг.